Thuế suất đối với thu nhập từ chuyển nhượng và tặng cho quyền sử dụng đất

1. Các loại thuế, phí, lệ phí phải đóng khi chuyển nhượng nhà đất 

Khi chuyển nhượng nhà đất, người dân cần đóng một số loại thuế, phí, lệ phí để thực hiện thủ tục chuyển nhượng, bao gồm:

• Thuế thu nhập cá nhân: Căn cứ theo khoản 5 Điều 3 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 có sửa đổi bổ sung, thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản là thu nhập chịu thuế.
• Lệ phí trước bạ: Căn cứ theo khoản 1 Điều 3 Nghị định 10/2022/NĐ-CP quy định về lệ phí trước bạ, đối tượng nhà đất khi mua bán sẽ phải chịu lệ phí trước bạ.
• Phí công chứng hợp đồng chuyển nhượng nhà đất căn cứ theo Luật phí và lệ phí 2015 và Điều 4 Thông tư 257/2016/TT-BTC.
• Lệ phí cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất căn cứ theo Luật phí và lệ phí 2015.
• Phí thẩm định hồ sơ cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất căn cứ theo Luật phí và lệ phí 2015. 

2. Thuế suất đối với thu nhập từ chuyển nhượng và tặng cho quyền sử dụng đất như thế nào?

Nội dung đề nghị tư vấn: Gia đình tôi hiện đang có nhà và đất ở Hải Dương, cháu ruột tôi có nhà tập thể ở Hà Nội và hai bác cháu muốn đổi nhà cho nhau. Nhờ công ty luật tư vấn cho tôi biết nên làm thủ tục chuyển đổi hay tặng nhà nhà đất để tiết kiệm thời gian và chi phí cho cả 2 bên nhất.

Trả lời tư vấn: Cảm ơn bạn đã gửi câu hỏi đề nghị tư vấn đến Công ty Luật Minh Gia, trường hợp của bạn chúng tôi tư vấn như sau: 

- Lệ phí trước bạ:

Căn cứ theo khoản 1 Điều 8 Nghị định 10/2022/NĐ-CP thì mức thu lệ phí trước bạ theo tỷ lệ đối với nhà, đất là 0,5%. Như vậy, lệ phí trước bạ khi thực hiện chuyển nhượng hoặc tặng cho bất động sản là như nhau. Đối với một số loại phí và lệ phí khác, chi phí phải bỏ ra giữa việc chuyển nhượng và tặng cho là không có sự chênh lệch quá lớn.

- Thuế thu nhập cá nhân: Đối với thuế thu nhập cá nhân, thì thuế suất cho việc chuyển nhượng hoặc tặng cho là khác nhau. 

Thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng: Căn cứ theo khoản 12 Điều 2 Nghị định 12/2015/NĐ-CP thì thuế suất đối với việc chuyển nhượng bất động sản là 2% giá trị chuyển nhượng.

“Điều 22. Thuế suất

Thuế suất đối với thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản là 2% trên giá chuyển nhượng.”

Thuế thu nhập cá nhân từ tặng cho: Luật thuế thu nhập cá nhân cũng xác định thu nhập từ nhận quà tặng là bất động sản là thu nhập chịu thuế do đó thu nhập từ việc tặng cho nhà đất cũng phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Mức thuế suất đối với thu nhập từ tặng cho được quy định tại Nghị định 65/2013/NĐ-CP như sau: 

“Điều 25. Thuế suất

Thuế suất đối với thu nhập từ thừa kế, quà tặng là 10% trên thu nhập tính thuế.”

Căn cứ theo các quy định trên, có thể thấy mức thuế thu nhập cá nhân giữa việc chuyển nhượng và tặng cho bất động sản là khác nhau. Do đó, để thực hiện việc trao đổi nhà đỡ tốn kém chi phí nhất, gia đình bác nên lựa chọn thực hiện theo thủ tục chuyển nhượng bất động sản.