Giả chữ ký, lấy trộm con dấu của công ty để mua bán hóa đơn trốn thuế

Kế toán của công ty em là chị con bác ruột em , vì tin tưởng vào cháu nên bố  giao cho chị em làm nhưng từ năm đó đến nay chị em lại lợi dùng lòng tin của bố em giả chữ ký và lấy trộm con dấu công ty để thực hiện hành vi mua hoá đơn của công ty ma rồi bán hoá đơn để kiếm tiền . Nay công ty ma bị bắt và bên thuế truy thu công ty bố em khoản thuế hoá đơn mua vào của công ty ma kia ( khoảng 600tr tiền thuế ) bố em ko hề hay biết , chị em cũng nhận tất cả do chị em làm , giả chữ ký , trộm con dấu trước cơ quan thuế . Vậy bây giờ xin ý kiến luật sư là bố em phải làm thế nào , bố em có phải chịu trách nhiệm gì không . Có nên tố cáo chị em ra cơ quan công an không . Em cảm ơn luật sư nhiều ! Mong sớm nhận được mail của luật sư !

Trả lời: Cảm ơn bạn đã gửi câu hỏi đề nghị tư vấn tới công ty Luật Minh Gia. Trường hợp của bạn, chúng tôi tư vấn như sau:

Bố bạn không hề biết gì về hành vi của chị bạn và bố bạn chứng minh được là mình không có liên quan gì thông qua việc chị bạn đã nhận việc mà mình làm trước sự chứng kiến của cơ quan thuế thì bố bạn sẽ không phải chịu trách nhiệm gì trong việc này. Tuy nhiên, trên thực tế để chứng minh bố bạn không hề hay biết về việc mua bán hóa đơn của chị bạn là rất khó vì giám đốc của nghĩa vụ quản lý hoạt đông hàng ngày công ty.

Trường hợp này, chị bạn với hành vi khai báo gian dối trong sản xuất kinh doanh để không phải đóng thuế có thể sẽ bị truy tố theo tội trốn thuế được quy định tại Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015, sửa đổi, bổ sung 2017:

“Điều 200. Tội trốn thuế

1. Người nào thực hiện một trong các hành vi sau đây trốn thuế với số tiền từ 100.000.000 đồng đến dưới 300.000.000 đồng hoặc dưới 100.000.000 đồng nhưng đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế hoặc đã bị kết án về tội này hoặc về một trong các tội quy định tại các điều 188, 189, 190, 191, 192, 193, 194, 195, 196, 202, 250, 251, 253, 254, 304, 305, 306, 309 và 311 của Bộ luật này, chưa được xóa án tích mà còn vi phạm, thì bị phạt tiền từ 100.000.000 đồng đến 500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 03 tháng đến 01 năm:

a) Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định của pháp luật;

b) Không ghi chép trong sổ kế toán các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp;

c) Không xuất hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ hoặc ghi giá trị trên hóa đơn bán hàng thấp hơn giá trị thanh toán thực tế của hàng hóa, dịch vụ đã bán;

d) Sử dụng hóa đơn, chứng từ không hợp pháp để hạch toán hàng hóa, nguyên liệu đầu vào trong hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được miễn, số tiền thuế được giảm hoặc tăng số tiền thuế được khấu trừ, số tiền thuế được hoàn;

đ) Sử dụng chứng từ, tài liệu không hợp pháp khác để xác định sai số tiền thuế phải nộp, số tiền thuế được hoàn;

e) Khai sai với thực tế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu mà không khai bổ sung hồ sơ khai thuế sau khi hàng hóa đã được thông quan, nếu không thuộc trường hợp quy định tại Điều 188 và Điều 189 của Bộ luật này;

g) Cố ý không kê khai hoặc khai sai về thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, nếu không thuộc trường hợp quy định tại Điều 188 và Điều 189 của Bộ luật này;

h) Câu kết với người gửi hàng để nhập khẩu hàng hóa, nếu không thuộc trường hợp quy định tại Điều 188 và Điều 189 của Bộ luật này;

i) Sử dụng hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế không đúng mục đích quy định mà không khai báo việc chuyển đổi mục đích sử dụng với cơ quan quản lý thuế.

2. Phạm tội thuộc một trong các trường hợp sau đây, thì bị phạt tiền từ 500.000.000 đồng đến 1.500.000.000 đồng hoặc phạt tù từ 01 năm đến 03 năm:

a) Có tổ chức;

b) Số tiền trốn thuế từ 300.000.000 đồng đến dưới 1.000.000.000 đồng;

...”

Vậy, theo quy định tại khoản 2 Điều này, chị của bạn đã trốn thuế với số tiền 600 triệu đồng nên có thể bị phạt tiền từ 500 triệu đến 1,5 tỷ đồng hoặc phạt tù từ 1 đến 3 năm.

Nếu bố bạn không chứng minh được mình không liên quan đến vụ việc này thì bố bạn cũng sẽ bị truy tố với vai trò là đồng phạm tội trốn thuế. Tòa án sẽ căn cứ vào mức độ tham gia, vai trò của mỗi người để quyết định khung hình phạt.

Trân trọng!

Cv. Bùi Thảo – Công ty luật Minh Gia.