Bố mẹ cho tặng quyền sử dụng đất có được miễn thuế không?

Nội dung yêu cầu tư vấn:

Luật sư tư vấn việc bố mẹ cho tặng đất cho con ruột. Việc cho tặng đất giữa bố mẹ và con ruột được miễn các loại thuế và phí gì? Văn bản pháp luật quy định chi tiết về việc này như sau:

Xin chào Văn phòng luật sư! Tôi hiện đang ở Thành phố Vinh, Nghệ An, đất nhà tôi hiện tại đang sinh sống là 253m2, bố mẹ muốn tách ra hai nửa để chia cho hai anh em tôi có được không ạ? pháp luật có cho phép không, vì chia đôi mỗi mảnh sẽ chỉ là 126,5m2, chi phí để bố mẹ cho tặng đất và tách bìa đất cho anh em tôi hết bao nhiêu tiền? Quy trình như thế nào?

Trả lời tư vấn: Cảm ơn bạn đã gửi yêu cầu tư vấn tới Luật Minh Gia, với thắc mắc của bạn chúng tôi giải đáp như sau:

Điều kiện về tách thửa:

Theo quyết định số 28/2021/QĐ-UBND về ban hành quy định về cấp lần đầu, cấp đổi, cấp lại giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất cho hộ gia đình, cá nhân đang sử dụng đất trên địa bàn tỉnh Nghệ An, khoản 2 Điều 14 quy định diện tích đất ở, kích thước cạnh tối thiểu được tách thửa như sau:

“a) Tại địa bàn các phường, xã thuộc thành phố Vinh, thị trấn các huyện và các phường, xã ven biển, bãi ngang là 50 m² và chiều bám đường giao thông chính không được thấp hơn 4 m và chiều sâu thửa đất cạnh vuông góc với đường giao thông tối thiểu là 4 m;

b) Tại các địa bàn còn lại là 80 m² và chiều bám đường không được thấp hơn 4 m và chiều sâu thửa đất cạnh vuông góc với đường giao thông tối thiểu là 4 m;

c) Trường hợp tách thửa nhưng cạnh tiếp giáp mặt đường giao thông có kích thước từ 1,5m đến dưới 4,0m; trong đó: phần diện tích có cạnh tiếp giáp mặt đường chính và chiều sâu vào phía trong của thửa đất không sử dụng vào mục đích xây dựng nhà ở; phần diện tích còn lại của thửa đất lớn hơn hoặc bằng diện tích được quy định tại Điểm a, Điểm b Khoản này thì được phép tách thửa.”

Theo quy định trên, diện tích tối thiểu để tách thửa trên địa bàn thành phố Vinh, Nghệ An là 50 m2.  Theo thông tin bạn cung cấp, hiện đang ở Thành phố Vinh, Nghệ An, đất nhà bạn hiện tại đang sinh sống là 253m2, bố mẹ bạn đang muốn tách thành hai thửa, mỗi thửa 126,5m2 để tặng cho hai bạn. Với diện tích mỗi thửa là 126.5m2  là thỏa mãn điều kiện về diện tích tối thiểu để tách thửa, tuy nhiên cần chú ý đến chiều bám đường giao thông và chiều sâu thửa đất vuông góc với đường giao thông.

Thủ tục tách thửa:

Hồ sơ đề nghị tách thửa: được quy định tại khoản 11 Điều 9 Thông tư 24/2014/TT-BTNMT được sửa đổi bởi khoản 1 Điều 2 Thông tư 14/2023/TT-BTNMT như sau:

-  Đơn đề nghị tách thửa hoặc hợp thửa theo Mẫu số 11/ĐK;

-   Bản gốc Giấy chứng nhận đã cấp.

Thủ tục tách thửa được quy định tại Điều 75 Nghị định 43/2014/NĐ-CP như sau:

“1. Người sử dụng đất nộp 01 bộ hồ sơ đề nghị tách thửa hoặc hợp thửa.

2. Văn phòng đăng ký đất đai có trách nhiệm thực hiện các công việc sau:

a) Đo đạc địa chính để chia tách thửa đất;

b) Lập hồ sơ trình cơ quan có thẩm quyền cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất cho người sử dụng đất đối với thửa đất mới tách, hợp thửa;

c) Chỉnh lý, cập nhật biến động vào hồ sơ địa chính, cơ sở dữ liệu đất đai; trao Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất cho người được cấp hoặc gửi Ủy ban nhân dân cấp xã để trao đối với trường hợp nộp hồ sơ tại cấp xã…”

Phí, lệ phí thực hiện thủ tục tách thửa

Theo khoản 10 Điều 10 Nghị định số 10/2022/NĐ-CP “10. Nhà, đất nhận thừa kế hoặc là quà tặng giữa: Vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau nay được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất.” Như vậy, việc bố mẹ tặng cho quyền sử dụng đất cho bạn sẽ được miễn lệ phí trước bạ.

Ngoài ra, theo Điều 4 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định các khoản thu nhập miễn thuế thu nhập cá nhân trong đó có khoản thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau. Như vậy trong trường hợp nhận tặng cho quyền sử dụng đất từ bố mẹ, bạn sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Trân trọng!

Phòng tư vấn – Luật Minh Gia