Tính thuế GTGT trực tiếp và thuế GTGT khấu trừ khác nhau thế nào?

Trả lời: Chào bạn, nội dung bạn hỏi, chúng tôi tư vấn như sau:

Sự khác nhau giữa phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:

PHƯƠNG PHÁP TRỰC TIẾP                                                            PHƯƠNG PHÁP KHẤU TRỪ

1. Đối tượng áp dụng

- DN đã thành lập (trước 01/01/2014) có doanh thu năm < 1 tỷ,           - DN đã thành lập (trước 01/01/2014) có doanh thu năm >= 1 tỷ
trừ trường hợp đăng ký tự nguyện PP khấu trừ                                 - DN đã thành lập (trước 01/01/2014) có doanh thu năm < 1 tỷ,

- DN mới thành lập (từ sau 01/01/2014) không có TSCĐ >= 1 tỷ            đã đăng ký tự nguyện áp dụng PP khấu trừ
hoặc không phải là chi nhánh hay dự án mới của DN                         - DN mới thành lập (từ sau 01/01/2014) có TSCĐ >= 1 tỷ hoặc
nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ                                                        là chi nhánh hay dự án mới của DN nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ

- Hộ, cá nhân kinh doanh

2. Hóa đơn sử dụng

- Hóa đơn bán hàng mẫu 02 GTTT                                                    - Hóa đơn GTGT mẫu 01 GTKT

3. Tính thuế GTGT

VAT = doanh thu x tỷ lệ %                                                         VAT phải nộp = VAT đầu ra – VAT đầu vào khấu trừ

Trong đó tỷ lệ % như sau:                                                         Trong đó VAT đầu ra = Doanh thu (giá bán chưa thuế) x thuế suất

- Phần phối cung cấp hàng hóa: 1%                                                Các mức thuế suất như sau:

- Dịch vụ xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: 5%                - Không chịu thuế

- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa,                           - Chịu thuế 0%
xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: 3                                       - Chịu thuế 5%

- Hoạt động kinh doanh khác: 2%                                                 - Chịu thuế 10%

Ví dụ: Bán hàng hóa với giá bán là 100 triệu                                 Ví dụ: Bán hàng hóa với giá là 100 triệu, giá mua vào là 95 triệu,

=> VAT phải nộp là: 100 triệu x 1% = 1 triệu                                thuế suất 10% => VAT phải nộp là 10 triệu – 9.5 triệu = 0.5 triệu

4. Khai thuế GTGT

- Mẫu 04/GTGT                                                                          - Mẫu 01/GTGT

5. Hạch toán kế toán

- Thuế đầu vào được hạch  toán vào chi phí                                 - Thuế đầu vào được hạch toán vào N1331
hoặc nguyên giá tài sản (không có TK 1331)                                - Thuế đầu ra được hạch toán vào C33311

- Thuế đầu ra được hạch toán giảm doanh thu:                            - VAT phải nộp  = C33311 – N1331
N511/C33311

- VAT phải nộp = C33311                             

Chị xem và lựa chọn cho mình phương pháp tính thuế phù hợp với tình hình công ty của mình nhé.

Trân trọng!