Bố mẹ cho con đất có phải nộp thuế không?

Trả lời:

Cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi đến Công ty Luật Minh Gia. Dựa trên thông tin trong yêu cầu tư vấn, công ty Luật Minh Gia tư vấn như sau:

1. Quy định về thuế khi bố mẹ tặng cho quyền sử dụng đất.

Tặng cho quyền sử dụng đất là một trong những giao dịch liên quan đến đất đai phổ biến nhất hiện nay. Trong đó, trường hợp cha mẹ tặng cho con cái trong gia đình là trường hợp được nhiều người quan tâm nhất. Khi thực hiện việc tặng cho quyền sử dụng đất, có thể sẽ làm phát sinh các nghĩa vụ tài chính mà người sử dụng đất phải nộp như: thuế thu nhập cá nhân, lệ phí trước bạ. Tuy nhiên, trong một số trường hợp nhất định, việc tặng cho quyền sử dụng đất sẽ không phải đóng bất kỳ khoản thuế, phí nào. Cụ thể như sau:

•  Đối với thuế thu nhập cá nhân:

Căn cứ khoản 4 Điều 4 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định như sau:

“Điều 4. Thu nhập được miễn thuế

4. Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.”.

• Về lệ phí trước bạ:

Căn cứ theo khoản 10 Điều 9 Nghị định 140/2016/NĐ-CP về lệ phí trước bạ quy định như sau:

“Điều 4. Miễn lệ phí trước bạ

10. Nhà, đất nhận thừa kế hoặc là quà tặng giữa: Vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau nay được cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài sản khác gắn liền với đất.”.

Như vậy, trong trường hợp này khi bố mẹ tặng cho con quyền sử dụng đất thì sẽ được miễn lệ phí trước bạ và miễn thuế thu nhập cá nhân. Bạn chỉ phải nộp một số lệ phí hành chính liên quan đến đo đạc, thẩm định, lệ phí cấp sổ theo quy định của từng địa phương.

2. Về điều kiện công nhận thửa đất có diện tích dưới 30m²

Theo khoản 4 Điều 144 Luật Đất đai 2013 quy định: “Ủy ban nhân dân cấp tỉnh căn cứ vào quy hoạch sử dụng đất, quy hoạch xây dựng đô thị và quỹ đất của địa phương quy định hạn mức đất ở giao cho mỗi hộ gia đình, cá nhân tự xây dựng nhà ở đối với trường hợp chưa đủ điều kiện để giao đất theo dự án đầu tư xây dựng nhà ở; diện tích tối thiểu được tách thửa đối với đất ở.”

Về trường hợp của bạn, mảnh đất này thuộc địa phận quận Nam Từ Liêm, thành phố Hà Nội nên hạn mức giao đất ở, công nhận quyền sử dụng đất ở theo hạn mức được thực hiện theo quy định của Quyết định số 20/2017/QĐ-UBND. Tại Điều 3 quy định về hạn mức giao đất; hạn mức công nhận quyền sử dụng đất; kích thước, diện tích đất ở tối thiểu được phép tách thửa cho hộ gia đình, cá nhân trên địa bàn thành phố Hà Nội ban hành kèm theo Quyết định 20/2017/QĐ-UBND quy định diện tích tối thiểu để giao đất ở là 30m² đối với các phường. Như vậy, do mảnh đất của bạn có diện tích dưới 30m² nên sẽ không đủ điều kiện để cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất.

Thửa đất của bạn chỉ được công nhận quyền sử dụng đất nếu thửa đất được hình thành trước ngày 10/4/2009 (trước ngày có quy định về diện tích tối thiểu) có diện tích, kích thước nhỏ hơn mức tối thiểu, đủ điều kiện cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất thì người đang sử dụng đất được cấp Giấy chứng nhận (theo khoản 5 Điều 5 Quyết định số 20/2017/QĐ-UBND của UBND thành phố Hà Nội).

Trên đây là nội dung tư vấn của công ty Luật Minh Gia liên quan đến câu hỏi của anh/chị theo quy định của pháp luật căn cứ trên thông tin ban đầu mà anh/chị cung cấp. Nếu còn vướng mắc hoặc có bổ sung thêm thông tin cần tư vấn, anh/chị vui lòng liên hệ tới công ty Luật Minh Gia để được hỗ trợ kịp thời. Trân trọng./.