Kê khai và hoàn thuế giá trị gia tăng

Câu hỏi: Chào luật sư, xin cho tôi hỏi một số vấn đề sau:1. Công ty có ký hợp đồng lao động dưới 3 tháng với 1 số chuyên gia nước ngoài, hợp đồng là lương gross. Trước đây công ty đã thực hiện khấu trừ theo lũy tiến từng phần, nhưng sau thanh tra thuế, công ty phải khấu trừ 10%. Nay các chuyên gia đã về nước nên công ty trả phần thuế nộp thêm cho họ đồng thời trả luôn các khoản lãi chậm nộp. Vậy chi phí này có được tính là chi phí được trừ không?2. Công ty được thành lập từ dự án đầu tư, giai đoạn đầu tư từ 10/2016_10/2017. Công ty kê khai thuế GTGT theo quý theo mẫu 02/GTGT từ Q4/2016-Q3/2017. Sang Quý 4/2017 vì có 2 giai đoạn đầu tư và hoạt động sản xuất kinh doanh (từ tháng 11/2017). Vậy công ty kê khai thuế GTGT quý 4 như thế nào? Nếu công ty kết chuyển qua mẫu 01/GTGT thì công ty có được hoàn thuế GTGT theo diện đầu tư dự án hay không?Mong nhận được sự phản hồi từ phía luật sư. Xin cảm ơn!

Trả lời: Cám ơn bạn đã tin tưởng gửi câu hỏi đến Công ty Luật Minh Gia, với yêu cầu của bạn chúng tôi xin được tư vấn như sau:

Thứ nhất, về chi phí được khấu trừ thuế

 Căn cứ theo quy định tại khoản 1 điều 4 Thông tư  96/2015/TT-BTC hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp thì phần thuế nộp thêm của người lao động và các chi phí chậm nộp không được tính là chi phí được trừ khi nôp thuế thu nhập doanh nghiệp. Cụ thể các chi phí được trừ và chi phí không được trừ khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

Điều 4. Sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi, bổ sung tại Khoản 2 Điều 6 Thông tư số 119/2014/TT-BTC và Điều 1 Thông tư số 151/2014/TT-BTC) như sau:

1. Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:

a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.

c) Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt….

Thứ hai, kê khai thuế giá trị gia tăng

Đối với trường hợp kê khai và hoàn thuế giá trị gia tăng bạn có thể tham khảo tại bài viết Tư vấn về việc kê khai và hoàn thuế GTGT dự án đầu tư  

Trên đây là nội dung tư vấn của Luật Minh Gia về vấn đề bạn hỏi và quan tâm. Nếu còn vướng mắc, chưa rõ cần luật sư giải đáp, bạn vui lòng gọi đến Tổng đài tư vấn pháp luật trực tuyến của chúng tôi - Số điện thoại liên hệ: 1900.6169 để được hỗ trợ kịp thời.

Trân trọng.
CV tư vấn: Thúy Vân - Luật Minh Gia