Hỏi tư vấn về sự khác nhau về thuế giữa hộ kinh doanh cá thể và doanh nghiệp

                           
Trả lời tư vấn.  Cảm ơn bạn đã gửi yêu cầu tư vấn tới công ty Luật Minh Gia, trường hợp này chúng tôi tư vấn cho bạn như sau:
 
Thứ nhất, trường hợp thành lập hộ kinh doanh cá thể đóng thuế theo phương pháp khoán và có sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì doanh thu tính thuế được căn cứ theo doanh thu khoán và doanh thu trên hóa đơn.

Số thuế phải nộp được xác định như sau:

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT

Số thuế TNCN phải nộp= Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN.
 
Điều 2 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định tỷ lệ thuế tính trên doanh thu được quy định như sau:

-  Đối với phân phối, cung cấp hàng hóa: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 1%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 0,5%.

- Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 5%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 2%.

- Sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 3%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1,5%.

- Hoạt động kinh doanh khác: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 2%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1%.

Theo đó, nếu bạn thành lập hộ kinh doanh cá thể thì việc đóng thuế giá trị gia tăng sẽ dựa trên doanh thu trên hóa đơn nhân với tỷ lệ tính thuế như trên. Đối với việc đóng thuế thu nhập cá nhân sẽ dựa trên doanh thu khoán, doanh thu khoán do cá nhân nộp thuế kê khai theo Tờ khai mẫu số 01/CNKD.

Thứ hai, đối với trường hợp bạn thành lập công ty TNHH, việc đóng thuế thu nhập doanh nghiệp không phải căn cứ vào doanh thu khoán như đối với hộ kinh doanh mà  được xác định theo doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp trừ đi các chi phí được trừ theo quy định của pháp luật, nhân với thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp. Kể từ ngày 1/1/2016 thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%.

Về thuế giá trị gia tăng sẽ được đóng theo phương pháp khấu trừ hoặc phương pháp trực tiếp, thuế suất thuế giá trị gia tăng tùy vào từng loại hàng hóa, sản phẩm và dịch vụ mà có các mức thuế 0%, 5% và 10%.

Ngoài ra, trường hợp thành lập hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp thì còn phát sinh thuế môn bài phải đóng hàng năm. Cụ thể:

Theo quy định tại thông tư 96/2002/Tt-BTC thì Hộ kinh doanh đăng ký nộp thuế môn bài theo 06 mức như sau:
 

 
Còn đối với doanh nghiệp, theo quy định tại thông tư 42/2003/TT-BTC thì thuế Môn bài căn cứ vào vốn đăng ký ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc giấy phép đầu tư theo biểu như sau:
 

Như vậy, căn cứ vào các quy định trên thì giữa hộ kinh doanh và công ty TNHH mà bạn đang dự định thành lập chỉ có thể so sánh về thuế môn bài. Đối với các khoản thuế khác, số thuế phải nộp phụ thuộc vào doanh thu của cá nhân, tổ chức trong quá trình hoạt động kinh doanh, sản xuất.

Trên đây là nội dung tư vấn của Luật Minh Gia về vấn đề bạn yêu cầu tư vấn: Hỏi tư vấn về sự khác nhau về thuế giữa hộ kinh doanh cá thể và doanh nghiệp. Nếu còn vướng mắc, chưa rõ hoặc cần hỗ trợ pháp lý khác bạn vui lòng liên hệ qua Email hoặc gọi điện đến bộ phận luật sư tư vấn trực tuyến - Số điện thoại liên hệ 1900.6169 để được giải đáp, hỗ trợ kịp thời.

Trân trọng!
Cv. Nguyễn Mỵ - Công ty luật Minh Gia.