Tư vấn về đóng thuế TNCN khi sang nhượng đất

Nội dung tư vấn: Lúc còn sống Bà sống với người Chú tư, hộ khẩu gia đình gồm có 5 người gồm: Bà nội, Chú, Thím và 2 con. Những người con khác đều có gia đình và có sổ hộ khẩu riêng. Khi Bà mất thì Cô Út tôi đứng ra làm các giấy tờ đất. Do Ba tôi là con thứ 3 và đã mất nên tôi là người đứng ra đại diện. Cách đây hơn 1 tháng, Cô Út tôi có làm giấy tờ tại phòng công chứng, nội dung là các anh chị em trong nhà đồng ý cho / tặng phần thừa kế đất này cho Cô Út của tôi. Tôi là người đại diện gia đình kí tên vào đồng ý cho tặng vì tôi cũng như các cô chú khác nghĩ rằng, nếu cho tặng cho 1 mình Cô Út tôi thì chỉ 1 mình Cô tôi đứng tên và bán mảnh đất này, sau đó lại chia đều cho các anh chị em. Giờ đây Cô Út tôi nói là phí phát sinh mới là thêm 66 triệu do phải đóng thuế thu nhập cá nhân (TNCN). 66 triệu này là phí TNCN của 3 người trong gia đình chú tư của tôi gồm vợ và 2 con. Trước đó vợ và 2 con của Chú cũng đã kí giấy đồng ý cho / tặng phần thừa kế đất từ bà Nội cho Cô Út tôi, nhưng theo cách giải thích là 3 người này là “người ngoài” nên phần cho tặng này cần phải đóng thêm thuế TNCN.   Xin hỏi Luật sư nhờ tư vấn giúp 2 câu hỏi của tôi. 

1. Trong trường hợp này có đúng là phải đóng thuế TNCN như vậy hay không?

2. Nếu có thể làm lại thì vợ và 2 con của chú tư có thể làm giấy cho / tặng cho chú tư trước, sau đó chú tư làm giấy cho / tặng cho cô Út, như vậy sẽ không phải tính thuế TNCN?  Xin cám ơn Luật sư rất nhiều.

Trả lời: Chào bạn, cảm ơn bạn đã gửi yêu cầu tư vấn đến Công ty Luật Minh Gia chúng tôi. Về trường hợp của bạn, chúng tôi xin được tư vấn như sau:

1. Về việc đóng thuế thu nhập cá nhân

Khoản 1 Điều 4 Luật thuế thu nhập cá nhân quy định về trường hợp thu nhập được miễn thuế như sau:

“Điều 4. Thu nhập được miễn thuế

1. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản (bao gồm cả nhà ở, công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo quy định của pháp luật về kinh doanh bất động sản) giữa: Vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị em ruột với nhau.

…”

Căn cứ vào quy định nêu trên, việc chuyển nhượng bất động sản được miễn thuế trong các trường hợp chuyển nhượng giữa những chủ thể nêu trên.

Như vậy, trường hợp của bạn là vợ và hai con của chú Tư bạn ký giấy đồng ý tặng cho phần thừa kế tặng cho đất từ Bà nội bạn sang cho cô Út không thuộc vào một trong các trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật. Do đó, việc chuyển nhượng này sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

2. Tư vấn để được miễn thuế thu nhập cá nhân

Căn cứ vào quy định tại Điều 4 Luật thuế thu nhập cá nhân, Điều 4 Nghị định 65/2013/NĐ-CP các khoản thu nhập được miễn thuế bao gồm:

Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản ( Bao gồm cả nhà ở hình thành trong tương lai, công trình xây dựng hình thành trong tương lai theo quy định pháp luật về kinh doanh bất động sản) giữa : Vợ với chồng; Cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; Cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; Cha chồng, mẹ chồng với con dâu; Bố vợ, mẹ vợ với con rể; Ông nội, bà nội với cháu nội; Ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; Anh chị em ruột với nhau.

Như vậy, nếu như vợ và hai con của chú Tư bạn chuyển nhượng quyền sử dụng đất cho chú Tư bạn sẽ thuộc vào trường hợp chuyển nhượng bất động sản giữ vợ và chồng, giữa cha đẻ với con đẻ. Do đó, thuộc vào trường hợp được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Còn quan hệ giữa chú Tư bạn và cô Út bạn là hai anh em ruột với nhau nên thuộc vào trường hợp chuyển nhượng quyền sử dụng đất giữa anh chị em ruột với nhau. Do đó, cũng được miễn thuế thu nhập cá nhân.

Trên đây là nội dung tư vấn của Luật Minh Gia về vấn đề bạn yêu cầu tư vấn: Tư vấn về đóng thuế TNCN khi sang nhượng đất. Nếu còn vướng mắc, chưa rõ hoặc cần hỗ trợ pháp lý khác bạn vui lòng liên hệ qua Email hoặc gọi điện đến bộ phận luật sư tư vấn trực tuyến - Số điện thoại liên hệ 1900.6169 để được giải đáp, hỗ trợ kịp thời.

Trân trọng

Cv: La Điểm- Công ty Luật Minh Gia.